广告业公司广告收入纳哪些税？

一、广告业公司广告收入纳哪些税?

广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的，具体内容在正文中会详细说明。

二、需要缴纳税款的具体内容

1、印花税

《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。

如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。

好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。

2、增值税

广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3%。

增值税有免税规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第57号 )规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。

3、城建税、教育附加、地方教育附加

城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。

教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。

4、还有文化事业建设费

文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。

缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)和营业额(娱乐业)3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。

对广告业来说，计算缴纳文化事业建设费的销售额，属于含税销售额，即为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。也就是说，文化事业建设费计算基数销售额是“差额”计算。不管是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，都可以“差额”缴纳文化事业建设费。另外，计算基数销售额只能扣除含税广告发布费，不能扣除其他费用。

还有，文化事业建设费的征收对象中的广告服务范围有特殊规定，即广告服务，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，但不包括广告设计。

文化事业建设费也有免税规定。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号 )，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

5、企业所得税

企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%，如果小广告公司，年资产总额不超过1000万元;从业人数不超过100人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，从2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以内(含20万元)，享受减半征收企业所得税，并按20%的税率缴纳企业所得税。

我国所有的公民和所有经营中的公司都是需要按照我国的相关规定进行缴纳税款的，但是根据行业的不同，需要缴纳的税款计算方式、税率以及项目也都是有所差异的，纳税人或者纳税公司需要严格执行。可以找三方代理平台进行代理缴纳，但是需要支付一定的服务费用。

相关内容：

·公司法人需要什么条件
大多数人认为公司法人是自然人，其实常说的公司法人指的是可以独立承担民事责任，具有民事权利、行为能力的公司，是一个组织而不是自然人，营业执照上所标有的自然人实际称之为公司法人代表人。公司法人是承担法律行为的主体，公司法人其实是把公司在社会上拟人化，实际属于社会组织，不是真真正正的人。公司法人代表属于公司法人，也就是说公司法人是由公司法人代表人及一些自然人集合在一起组成的社会组织。我们通过中国《民法通...

·股东会关于修改公司章程决议的基本内容有哪些
股东会关于修改公司章程决议的基本内容有哪些?1、会议基本情况：会议时间、地点、会议性质(定时)。2、会议通知情况及到会股东状况：会议通知时间、方式;到会股东情况，股东弃权情况。召开股东会会议，应该与会议召开15日前通知全体股东。3、会议主持状况：首次会议由出资最多的股东召集和主持;一般情况由董事会召集，董事长主持;董事长因特殊缘故不能履行职务时，由董事长指定的副董事长或其他董事主持(应附董事长因故...

·被公司辞退怎么经济补偿
用人单位违反《劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者...

·公司法股东转让股权是否需要其他股东同意？
在公司法中规定了股东是可以将自己手中合法的股权转让给别人的，但是股权转让的同时可能也会涉及到别的股东自身的利益，那么，公司法股东转让股权是否需要其他股东同意？其实是否需要同意主要还是取决于转让的对象，公司外的就需要，公司内的就不需要。下面来看看具体内容。一、公司法股东转让股权是否需要其他股东同意？是否要其他股东同意关键是看接受转让的是该公司股东还是股东以外的人。 1、股权转让发生...

·中小企业融资材料有哪些
中小企业融资材料有哪些？在中小企业经营过程中，融资是非常重要的一个企业行为，当自有资金不足时，企业就会通过银行贷款等方式获取资金。企业在提出融资申请的时候，需要提交有关资料，来证明自身的经营能力和信誉情况。那么中小企业融资材料有哪些？下面我们一起跟随我们了解下吧。一、中小企业融资材料有哪些？ 1、证照：企业法人营业执照；组织机构代码证；税务登记证（国税、地税）；银行开户许可证；贷款证或贷款卡；采...

·偷税漏税包含企业所得税吗
一、偷税漏税包含企业所得税吗包含企业所得税，偷税漏税是触犯刑法的行为，纳税人使用何种手段逃税、漏税会根据情况处以有期徒刑并处罚金。所有应缴未缴的税额都会累积，但可进行补缴，补缴后非多次偷税漏税的可以免除刑事方面的处罚。未缴纳税款达到应缴纳总税款的百分之十才属于偷税罪，同时当事人的手段还要符合法规中的标准。 1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役...

·私募基金公司的种类有哪些
私募基金公司的种类有哪些一、私募基金公司的种类私募基金是指在中华人民共和国境内，以非公开方式向两个以上投资者募集资金，为获取财务回报进行投资活动设立的投资基金。私募基金财产的投资包括买卖股票、股权、债券、期货、期权、基金份额及投资合同约定的其他投资标的。私募基金主要分为私募证券基金、创业投资基金、私募股权基金、其他类别私募基金等四种。其中， 1、私募证券基金，主要投资于公开交易的股份有限公...

·是否可以跟分公司签合同？
是否可以跟分公司签合同?不管是公司还是自然人都可以跟分公司签合同，般情况下，分公司对外以自己名义签订的合同，只要在其经营范围内，或者虽然超出经营范围但签订合同内容不违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定，应当认定该合同为合法有效(具体理由请参阅《公司法》一百问(三)公司对外签订合同超出经营范围是否有效)。针对分公司超出经营范围对外以自己名义签订合同需要指出的一点，根据我国相关法律...

·非上市公司股权质押率是多少？
非上市公司股权质押率是多少？股权最为具有财产性和转让性的特点因此就有成为质押物的功能了，在股权质押中存在着质押率，那么对于质押率您有多少的了解呢?这次就带您来了解一下有关于非上市公司股权质押率的知识吧。一、非上市公司股权质押率是多少现在股票质押的质押率主板5折到6折，一般5折。小盘股或优质创业板股票3折到3.5折，一般3折。中盘股看情况，在3-5折之间。沪深300会更高一点。 ...

·企业融资与投资有什么区别？
今天我们要和您谈一谈投资和融资这两个词。我们应该都听说过，但是真正接触的人并不多。像我国现在鼓励自主创业的情况下，一大批人才的出现，在精通自己的项目的同时，您应该有必要的了解一下一些相关问题。所以今天我们就给您讲一下企业融资与投资有什么区别？一、企业融资与投资有什么区别？把钱投出去的叫投资,比如你看中某项目，把钱投放到这个项目中，希望获行升值。而融资一般是自身或一个集体向外筹集资金的，叫做...

·中小型企业融资轻资产的方式有哪些？
中小型企业相较于大型企业而言，资金较为缺少，与小微型企业相比较，没有国家政策的支持，故而此种类型的企业在社会生活中发展是比较难的。在遇到资金短缺的情形时，不少人会选择通过融资的方式解决，中小型企业融资轻资产的方式有哪些? 一、中小型企业融资轻资产的方式有哪些? 中小企业的资金的来源无非是以下几种：一是自筹，二是直接融资，三是间接融资，四是政府扶持资金等。自筹资金包括的范围非常广泛，主要有业主自有资...