公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

一、公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗?

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

因此，公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

具体文件依据：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部 国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。

公司在投资行为发生时，企业所得税纳税义务就已经发生，不能因为新公司废业，而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。

若新公司废业，公司收回投资，则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。

2、土地增值税

根据财税字[1995]48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、 法律依据

以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

国家为了进一步鼓励创办企业，对于土地使用权的税率也进行了大量的优惠，也减轻了企业的经营成本，由此也可以看出国家大力支持企业发展的力度，这些政策也使我们老百姓得到了切实的实惠，但涉及主观具体的税费缴纳情况应当根据土地管理部门的规定执行。


相关内容：

·贵港市征地补偿新标准是什么
    贵港市征地补偿新标准是什么进行征收土地后，需要对被征收土地的人予以补偿，从而确保被征收土地人的正常生活。由于征地补偿的计算需要考虑各个方面的内容，而各地的情况都不尽相同，所以各地需要根据具体情况出台各自的征地补偿标准，那么贵港市征地补偿新标准是什么？下文中提供的数字仅供参考。广西壮族自治区贵港市桂平市各区片土地补偿标准如下：1、西山镇的补偿标准：基本农田不低于49616元/亩；集体土地建设用地不低...

·农村政府征收土地赔偿标准是如何规定的？
    农村政府征收土地赔偿标准是如何规定的？农村政府征收土地赔偿标准具体的规定 为切实维护被征地农民和农村集体经济组织的合法权益，保障被征地农民的基本生活和长远生计，省人民政府决定，调整提高征地补偿标准。现规定如下： 一、调整提高征地补偿标准 全省统一按照农用地、建设用地和未利用地确定土地补偿费标准。 征收农用地的土地补偿费最低标准，一、二、三、四类地区分别为每亩24000元、21000元、18000元...

·异地刑事拘留多少天批捕？
    一、异地刑事拘留多少天批捕?刑事拘留最长不超过37天。进行刑事拘留后，如果需要逮捕当事人的，公安机关应该在拘留后的3日内提请逮捕。在特殊情况下，经县级以上公安机关负责人批准，提请审查批准的时间可以延长1日至4日。对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，经县级以上公安机关负责人批准，提请审查批准的时间可以延长至30日。公安机关在异地执行逮捕时，应当通知被逮捕人所在地的公安机关，被逮捕人所在地...

·外地丧假几天，有什么条件？
    很多人，亲属离世的时候都在外地，没能在身边，便非常希望有假能去送其亲属最后一程，这时候就迫切想知道可不可以请丧假。那么哪些外地亲属可以让你请丧假去办理丧事，请假需要哪些条件，外地丧假几天呢?将为您解答。 一、外地丧假的概念 职工的直系亲属死亡时，可以根据具体情况，由本单位行政领导批准，酌情给予一至三天的丧假。职工在外地的直系亲属死亡时需要职工本人去外地料理丧事的，可以根据路程远近，另外给予路程...

·离婚后土地使用证过户费用
    离婚后土地使用证过户费用土地使用证是确认土地使用权的法律凭证。 什么是土地使用证 根据《中华人民共和国土地管理法实施条例》，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记的土地所有权和土地使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。可见，土地使用证在中国是确认土地使用权的法律凭证。中国的土地分为农民集体所有土地和国家所有土地，所以土地使用证也包括农民集体所有土地使用权证和国有土地使用权证。 土地登记内容...

·因土地征收而补偿给父母的青苗费属于夫妻共同财产吗?
    因土地征收而补偿给父母的青苗费属于夫妻共同财产吗? 《中华人民共和国婚姻法》中有关内容的规定 第三十一条男女双方自愿离婚的，准予离婚。双方必须到婚姻登记机关申请离婚。婚姻登记机关查明双方确实是自愿并对子女和财产问题已有适当处理时，发给离婚证。 第三十二条男女一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。 人民法院审理离婚案件，应当进行调解;如感情确已破裂，调解无效，应准...

·土地使用出让合同应该怎么写?
    土地使用出让合同应该怎么写? 个人取得土地使用权后，如果用地计划有变，可以将土地使用权转让或者出让，这是法律许可的。为了防止出现土地使用权纠纷，双方得签署一份土地使用出让合同，将各自权利和义务规定好，那么，土地使用出让合同应该怎么写?下面我们来看看我们是怎么说的。 土地使用出让合同 转让方(以下简称甲方)____ 受让方(以下简称乙方)___ 甲乙双方依据《中华人民共和国农村土地承包法》...

·邢台市征地补偿条例有什么？
    邢台市征地补偿条例有什么？ 征地补偿是现在的一大热点，是人民群众非常关注的法律问题之一。关于不同的地区具体的征地补偿会有所不同，但是差异不会太大，现在具体来了解一下邢台市征地补偿条例有什么？下面是我们为您整理的邢台市的具体征地补偿标准以及工作程序问题。 邢台市征地补偿条例有什么？ (一) 征地补偿 1、 征收耕地补偿标准 旱田平均每亩补偿5.3万元。 水田平均每亩补偿9万元。 菜田平...

·楼房没有土地使用证怎么办
    楼房没有土地使用证怎么办买房只有房产证没有土地使用证是不能买的：1、对于不完整产权的房屋是绝对不能买的;2、没有土地使用证是办理不了房产证的;3、房屋的产权是私有的，一直到产权灭失的一天，房产证为全国统一的《房屋使用权证》，上面不会载明房屋的期限的，只会载明土地使用年限;4、土地使用权根据取得方式分为集体和国有两种;根据使用性质又分为商业、居住、综合三种。开发商说土地没有期限是不对的。商业土地的使...

·房屋土地使用年限中国是多少年？
    房屋土地使用年限中国是多少年?房屋土地使用年限是70年，70年后应当进行续期。根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：住宅用地(也就是人们常说的商品房用地)：全国统一执行的土地使用年限为70年;工业用地：全国统一执行的土地使用年限为50年;教育、科技、文化、卫生、体育等公益事业性用地：全国统一执行的土地使用年限为50年;商业、旅游、娱乐用...

·划拨地能继承或赠与吗？
    行政划拨地能继承或赠与吗?取得了土地使用权的国有划拨的土地，可以继承。《中华人民共和国城镇国有土地使用权dao出让和转让暂行条例》第四十四条　划拨土地使用权，除本条例第四十五条规定的情况外，不得转让、出租、抵押。第四十五条　符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，其划拨土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权可以转让、出租、抵押：(一)土地使用者为公司、企业、其他经济组织和...

·安徽省征地补偿款标准是怎样的
     安徽省近年来由于经济发展较快，因此征地土地的情况越来越多，但是征收土地就不可避免的要涉及到补偿款的问题，由于这个问题关系着广大土地使用权人的切身利益，因此您对此都非常的关心，很多人就想要知道安徽省征地补偿款标准是怎样的?下面就来告诉您。 一、安徽省征地补偿款标准是怎样的 1、征用耕地、蔬菜地，根据国家规定的价格政策，按该土地征用前三年平均年产值(下同)的 六倍计算。 2、征用鱼塘、藕塘、养...