深圳市软件著作权登记退税管理办法的内容有哪些？
深圳市软件著作权登记退税管理办法的内容有哪些？
我国对于软件开发是非常支持的，在经济以及科技飞速发展的而现在，软件的开发成了一项重点，所以在软件的增值税方面我国做出了一项优惠政策，深圳一直是一个高新技术的开发区，那么深圳市软件著作权登记退税管理办法的内容有哪些？
深圳市软件著作权登记退税管理办法的内容有哪些？
深圳市软件产品增值税即征即退管理办法
第一条 为加强和规范计算机软件产品增值税优惠政策管理，保证国家鼓励软件产业发展的有关增值税政策正确贯彻执行，根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)、《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)等文件精神，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于深圳市国家税务局管辖范围内的纳税人软件产品增值税即征即退管理。
第三条 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。
第四条 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
第五条 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本办法第三条规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。
第六条 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的著作权登记证书。
第七条 增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
第八条 增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定登记证书的，应当征收增值税。
增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定登记证书的，不征收增值税。
软件产品名称及版本号升级的具体规定可参考《软件产品名称及版本号升级的说明》(见附件7)。
第九条 符合下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本办法规定的增值税即征即退优惠政策：
(一)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料(以下简称检测证明);
(二)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》(以下将该两证书简称为“登记证书”)。
增值税一般纳税人，可以在该软件产品获得登记证书的有效期内享受增值税即征即退优惠政策。
第十条 增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统，在发票或销货清单注明相应的登记证书软件产品名称的，也可享受增值税即征即退政策。
软件产品模块及分类由检测证明中列明。
第十一条 对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的自行开发的软件产品，能与计算机硬件、机器设备等非软件部分分别核算销售额的，可以享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
未分别核算或核算不清，软件产品不得享受增值税即征即退优惠政策。
第十二条 软件生产企业兼营其他货物销售、提供加工修理修配等应税劳务以及提供技术转让、技术开发等营业税应税项目，应分别核算软件产品、其他货物销售、应税劳务、营业税应税收入等项目的销售额(或营业额)。
软件生产企业除销售自行开发生产的软件产品外，还销售其他软件产品的，也应分别核算销售额。
未分别核算或核算不清，软件产品不得享受增值税即征即退优惠政策。
第十三条 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，应单独核算软件产品的进项税额，对于无法划分的进项税额(如水、电等共同消耗，难以直接划分的进项税额)，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。
对于无法划分的进项税额，纳税人应选择按照实际成本或销售收入比例分摊，并于本办法下发后第一次申请软件产品即征即退时，将分摊方式报主管税务机关备案(见附件4)，分摊方式自备案之日起一年内不得变更。一年后需要变更的，应重新报主管税务机关备案(见附件4)。
第十四条 增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致。
增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应在发票清单中注明。
软件产品名称在开票中需要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。
第十五条 软件产品增值税即征即退按照下列规定计算、开票、核算及进行增值税纳税申报。
(一)软件产品增值税即征即退税额的计算
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
“当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。
(二)软件产品的核算和发票开具
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售时单独开具软件收入部分发票。
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。
(三)软件产品的增值税申报
1.软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。
2.软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏。
3.一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务” 纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。
第十六条 嵌入式软件产品增值税即征即退按照下列规定计算、开票、核算及进行增值税纳税申报。
(一)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：
1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
2.嵌入式软件产品销售额的计算
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1 10%)。
(二)嵌入式软件产品的核算和发票开具
1.纳税人按上述方式确定软件、硬件部分销售额后，应分软件、硬件部分设置专栏分别核算销售额。
2. 纳税人在核算嵌入式软件产品成本时，应区分软件、硬件部分，分别依其生产成本的产生和归集，设置相应的会计科目和专栏，并按规范的会计流程进行核算，形成相应的分类账，反映不同软件、硬件的生产成本情况。对于软件品种、规格众多的纳税人，可以适当分类反映。软件、硬件的成本的核算必须符合现行会计基本准则和有关规定，计算和分配方法应适当和科学，反映的成本信息真实可靠、内容完整。
3.销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，可在发票清单中注明。
(三)嵌入式软件产品的增值税申报
1.嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写。
2.计算机硬件、机器设备等增值税应税项目按照增值税纳税申报表“一般货物及劳务” 纵栏进行填报。其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写。
3.实际生产(或采购)计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表“一般货物及劳务” 纵栏。
第十七条 符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人，应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款，当月销售的软件产品实际增值税负超过3%的，于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。同时按以下规定报送资料：
(一)主表
1.《深圳市增值税即征即退申请表》(见附件1);
2.《退(抵)税申请表》(可从深圳国税网站下载)。
(二)附报资料
1.申请报告。纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况;
2.《税收缴款书》复印件;
3.《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件;
4.软件产品的销售清单(见附件6);
5.软件产品销售发票复印件。
(三)特定资料
1.登记证书(《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》)原件及复印件(税务机关留存复印件)。
对于软件产品登记证书多的企业，在第一个月开始申请退税时必须提供登记证书原件及复印件，但对相同的软件产品，以后各月申请退税时，可将原软件产品证书名称、版本号、有效期起止日期等，按规定填在《软件产品证书清单》(见附件5)内，不再提供原产品证书复印件。对新增的软件产品，必须在新增软件产品第一个月申请退税时，提供软件产品登记证书原件及复印件。
2.检测证明材料原件及复印件(税务机关留存复印件)。
3.《嵌入式软件产品销售额计算表》 (见附件2);
4.嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;
5.《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》(见附件4)(第一次申请退税，或发生无法划分进项税额分摊方式变更时提供)
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人提供的复印件上应签署(加盖)“与原件相符”字样，并加盖公章。
第十八条 软件产品增值税即征即退属于报批类税收优惠项目。主管税务机关负责受理增值税一般纳税人软件产品增值税即征即退的申请，并在申请受理后20个工作日内完成申请资料的审核审批工作。
主管税务机关按《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法(试行)》(深圳市国家税务局公告2010年第6号)规定流程审批，并将加盖公章的《深圳市国家税务局退(抵)税批准通知书》两份传递至市局办理退税手续。
政策法规科在主管税务机关批准后登记《软件产品增值税即征即退批准台帐》。
第十九条 软件产品办理增值税退税后发生退货或折扣折让等情况的，纳税人应依法补缴已退税款。
第二十条 对于月度之间购销比例波动较大，并影响到全年税收退还总额的纳税人，在按月计算办理税收退还后，主管税务机关可在年度终了后对其进行清算(清算表样式见附件3)，具体清算的组织和开展工作由主管税务机关自行安排。
第二十一条 主管税务机关可对享受本办法规定增值税政策的纳税人进行定期或不定期检查。纳税人凡弄虚作假骗取享受本办法规定增值税政策的，税务机关除根据现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起，取消其享受本办法规定的增值税政策的资格。纳税人三年内不得再次申请。
第二十二条 主管税务机关在核查中，发现有关专业技术鉴证部门认定失误的，应及时向市局书面报告，根据市局与有关资格认定部门沟通的结果进行相应处理。
第二十三条 对于税务机关等执法部门根据税法有关规定查补的软件产品增值税税款，必须全部收缴入库，不得执行增值税退税优惠政策。
第二十四条 本办法由深圳市国家税务局负责解释。
深圳市软件著作权登记退税管理办法的内容有哪些？上面就是我们整理的关于深圳市在于软件增值税的缴纳的方面执行的软件著作权的登记退税问题，里面详细解释了这项政策的内容其实就是在缴纳了基本的增值税17%之后，出现的超过3%的税负的部分可以不应缴纳增值税了。
相关内容：
·哪些情形不视为专利权侵权
哪些情形不视为专利权侵权实践中，并不是只要给他人的专利造成了损害的，那么就会构成专利权侵权，有些情况下虽然表面看着像是专利侵权，但实际上却不视为专利权侵权。那到底哪些情形不视为专利权侵权呢？我们一起在下文中进行具体了解。
一、哪些情形不视为侵犯专利权
《专利法》第六十三条规定，有下列情形之一的，不视为侵犯专利权：
(一)专利权人制造、进口或者经专利权人许可而制造、进口的专利产品或者依照专利方法...
·登记计算机软件著作权有什么补助？
登记计算机软件著作权有什么补助?凡获得国家软件著作权登记证书的本市市民或法人，不论所有制，均可申请资助，最高补贴费用可达到每件800元。申请登记的软件应是独立开发的，或者经原著作权人许可对原有软件修改后形成的在功能或者性能方面有重要改进的软件。合作开发的软件进行著作权登记的，可以由全体著作权人协商确定一名著作权人作为代表办理。著作权人协商不一致的，任何著作权人均可在不损害其他著作权人利益的前提下申...
·商标共有人合同能有效的保证合法的商标专用权吗？
商标共有人合同能有效的保证合法的商标专用权吗？
在如今的社会上，很多小年轻都想要自己创业，开公司、开工作室、开小商店，但是肯能回因为自己手里的第一桶金不够，又或者是想找几个能一起奋斗的伙伴，我们就会想着合伙创业，但是现在国家为了能很好的管理社会秩序，我们就会想到写一个商标共有人合同，那么商标共有人合同能有效的保证合法的商标专用权吗，下面您就跟我们一起来了解下。
一、商标共有人合同能有效的保证合...
·目前企业商标侵权可以索赔多少？
企业当中商标侵权是会对权利人造成损失的，但是损失的确定标准也是赔偿标准所需要的依据，在企业商标侵权案件当中很多都是根据实际的损失数额来确定赔偿标准，这一标准也是在我们的合理承受范围之内，关于企业商标侵权可以索赔多少这一问题，我们已经为您整理了相关的资料。
商标的侵权赔偿额在实施的新的商标法中有明确规定。
《商标法》第六十三条规定：侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定;实...
·商标合同转让范本如何写？
商标合同转让范本如何写？
显而易见，我们在进行权利转让时都会签订装让合同，确保双方的权益和义务受法律保护。不过很多人对商标转让合同不是很了解。那么商标转让合同需要涉及什么内容呢?今天我们为您搜集了商标合同转让供您参考，希望对您有所帮助!
商标合同转让 范本：
商标权转让方：(甲方)
商标权受让方：(乙方)
甲、乙双方经协商一致，对商标权的转让达成如下协议：
一、转让的商标名称：
二...
·如何申请专利及流程是怎样的？
如何申请专利及流程是怎样的？
一、如何申请专利及流程是怎样的?
申请专利时一定要准备齐全相关的材料，申请专利的流程一般都是提出申请→审核→批准→获得准专利。
根据新《专利法》第二条，本法所称的发明创造是指发明、实用新型和外观设计。
发明，是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。例如，一种新药品可申请发明专利;
实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方...
·商标服务项目越多越贵吗？
商标服务项目越多越贵吗？商标的服务项目越多越贵。商标的注册费用与商标代理机构的服务质量密切相关。商标注册费用，真的不是越低越好，商标对一个企业来说尤其是新成立的企业可能在很大程度上决定一个企业未来能走多远。因此，凯迪国际建议企业在选择注册费用时，关注商标代理的质量，慎重选择。二、相关知识商标的价格为什么越来越贵呢?这可以从三个方面解释：1、商标的注册难度大。从时间上分析：一年有天去掉节假日之后每个...
·商标图形颜色不一样是否侵权
商标图形颜色不一样是否侵权标准是易于混淆，只颜色不一样，肯定容易混淆，商标侵权可以认定侵权。根据我国《商标法》第39条规定，对侵犯注册商标专用权的，被侵权人可以向县级以上工商行政管理部门要求处理，也可以直接向人民法院起诉。国内商标和国外商标相同算侵权的，国外知名商标国内抢注算侵权。《商标法》第十三条：就相同或类似商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人未在中国注册的驰名商标，容易导致混淆的，不予...
·专利著作权的区别具体是什么
专利著作权的区别具体是什么(1) 保护的对象不同著作权保护的是作者思想、情感和观点的表现形式，不保护思想、情感和观点等内容本身，这些形式表现为小说、论文、电影、歌曲、图画等种类。专利权保护的是发明创造，属于思想、观点内容范围，包括发明、实用新型和外观设计三种类型，比如电视机的发明、灯泡的制造方法、可口可乐瓶独特的外观设计等。(2) 保护的条件和要求不同由保护对象所决定，著作权法可以保护两部主题内容...
·图案版权申请流程是怎么样的？
图案版权申请流程是怎么样的？
一、图案版权申请流程是怎么样的？
第一步：前期文件的准备，包括申请人证明文件、《权利保证书》、《创作说明书》、《作品自愿登记知委托书》等文件;
第二步：到中国版权登记中心网站填写申请信息，并打好申请书;
第三步：将第一步和第二步的文件由申请人签字或盖章后邮寄到北京版权局;
第四步：版权局认为文件没有问题，发缴费通知书专，缴费后发受理通知。
第五步：受理后三...
·软件著作权登记代写软件的流程是什么？
软件著作权登记代写软件的流程是什么
一、软件著作权登记代写软件的流程是什么
1、可以先判断产品、软件是否具备软件著作登记的权利。
2、如果符合可以进行网上注册(1-3个工作日左右)、
3、向工商局提交申请材料(2-5个工作日)、
4、受理通知书(当天即可获得完成)、
5、著作权登记证(30-40个工作日)。
二、软件著作权办理所需要的材料
软件著作权登记申请的文件包括：软件著作权登...
·商标续展宽展期什么意思？
商标续展宽展期什么意思商标续展宽展期指注册商标所有人在商标注册有效期满十年前的一段时间内，依法办理一定的手续，延长其注册商标有效期的制度根据2013年修改的商标法，第四十条注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前十二个月内按照规定办理续展手续;在此期间未能办理的，可以给予六个月的宽展期。每次续展注册的有效期为十年，自该商标上一届有效期满次日起计算。期满未办理续展手续的，注销其注册商...
