土地使用权置换涉税需要注意什么？

土地使用权置换涉税需要注意什么？

在实际城市建设发展过程中，土地置换是一个常见的现象和行为。政府对土地置换有着明确严格的规定。而土地置换实质上是土地使用权的置换，而且土地使用权置换也是涉税的。这是由于土地不是私有的，都是国有的，土地管理法规定的。那么，土地使用权置换涉税需要注意什么?

一、土地使用权置换涉税需要注意什么?

1.交换土地使用权的行为发生了土地使用权的转移，交换双方取得了实物形态的收入，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，应按规定对房地产交换的双方征收营业税。

2.根据《自治区地方税务局关于印发若干税收政策和征管问题解答的通知》(桂地税发﹝2002﹞265号)第四条第(十)款规定：“交换房地产的行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，它属土地增值税的征税范围。因此，应按规定对房地产交换的双方征收土地增值税。”

3.根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》(财法字〔1997〕52号) 第十条规定：“土地使用权交换、房屋交换、土地使用权与房屋所有权之间的交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。”

4.同时涉及以下税款：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税(如为企业发生的置换行为则缴纳企业所得税)。

二、什么是土地置换?

土地置换，是指在城市发展过程中，利用级差地价置换土地改造老城区，加快城市发展的一种方法。包括异区地块的置换和同区内地块的置换两种情况。

1、因为土地位置的不同，所以其使用价格也不同，即地租不同，从而产生级差地租。一般情况下，离市中心、繁华的商业区、商务区等越近，土地使用价格越高;反之则越低。这样，政府就可以利用土地的差价进行土地置换改造老城区，发展新城区。中心城市土地价差较大，在土地置换中更有优势。

2、土地置换是以符合土地利用总体规划为要求，以耕地“占一补一”为前提条件，以调整优化土地利用结构布局为目标，以土地的适宜性为依据，通过异地调整，使不符合土地利用总体规划布局或低效利用的土地符合土地利用整体布局，最大限度提高土地利用率。通常情况下，用来置换的建设用地均为国有土地，运作时不涉及土地性质问题，仅限于权属的重新调整和界定。

三、出让土地之间进行置换需要哪些材料?

税函[2007]645号规定土使用者转让、抵押或置换土论其否取该土使用权属证书论其转让、抵押或置换土程否与事办理土使用权属证书变更登记手续要土使用者享占、使用、收益或处该土权利且合同等证据表明其实质转让、抵押或置换土并取相应经济利益土使用者及其事应依照税规定缴纳营业税、土增值税契税等相关税收

(1)房产公司置换取土使用权依据《财政部、家税务总局关于土使用权转让契税计税依据批复》(财税[2007]162号)规定土使用者土使用权转让给应按照转让总价款计征契税

(2)房产公司置换取土使用权应按产权转移书据缴纳印花税

(3)置换土让应缴纳营业税置换土让属于土使用者转让土使用权行应缴纳5%营业税同缴纳城市维护建设税、教育费附加置换土购置或受让依据财税[2003]16号规定单位销售或转让其购置产或受让土使用权全部收入减产或土使用权购置或受让原价余额营业额

(4)置换土让应缴纳土增值税依照税置换土让转让土使用权转让房产增值额计税依据并实行四级超率累进税率缴纳土增值税

(5)置换土应缴纳所税依照税规定置换外购土置换土收入额减除财产原值合理费用余额应纳税所额适用20%税率按财产转让所项目计算缴纳所

相关内容：

·河北省征地补偿新标准
河北省征地补偿新标准一、河北省征收农村征土地各项补偿费标准遵循同地同价的原则，河北省征收农村土地将按照省人民政府《关于实行征地区片价的通知》相关规定执行。该通知明确了征收农村土地的土地补偿费、地上物和青苗补助费、社会保障费的补偿标准以及土地补偿费分配原则等问题。二、土地补偿费标准依法征收集体土地，要按被征土地的区片价乘以被征土地的面积计算土地补偿。山区未利用地和坝上未利用地按征地区片价的60%执行...

·城市居民不能继承农村宅基地
在现实情况下，子女一方老家是在农村，户口已经转成了城镇户口，现在家里老人去世了，留下的房产自己还能继承吗？针对这个问题应该很多人有疑惑，农村的宅基地和房子不同于城市的商品房，是和身份、户口有直接关系的，这样农转非的还存在很多情况。下面，将对城市居民不能继承农村宅基地做出解答。一、城市居民不能继承农村的宅基地关于城市居民能否继承农村父母的住房及其宅基地问题，迄今为止并无明确具体的法律规定，司...

·国有土地使用证出让金的缴纳标准
国有土地使用证出让金的缴纳标准国有土地顾名思义就是国家的土地，国有土地出让金一般就是指国家将图的出让给某个人或者是某个企业，而这些企业和个人交纳的金钱就是出让金。而且每块出让出让时间不同，金额也是不同的，那么接下来我们就来看下，国有土地使用证出让金的缴纳标准是什么？一、国有土地出让金缴纳的标准我国国有土地使月权出让的方式有三种协议、招标、拍卖。在这三种方式中，招标和拍卖具有公开性、竞争性，一般...

·三亚商业征地补偿标准是怎么规定的
三亚商业征地补偿标准是怎么规定的海南三亚作为我国的一个风景旅游名胜之地，三亚的发展其实也就是一个不断的改造再建筑的过程。出于政府的规划或者说是其他的目的，将一些商业用地进行征用，这都是在拆迁过程当中有可能会遇到的问题，征用商业用地的补偿标准相对会高一些。下面我们为您介绍的就是三亚商业征地补偿标准是怎么规定的? 一、三亚商业征地补偿标准是怎么规定的? 1、若房屋和土地分开补偿，则土地按商业用途补偿，...

·一、放弃房屋继承权公证可以异地办理吗?
一、放弃房屋继承权公证可以异地办理吗?不可以。我国法律规定允许公民自愿放弃自己的继承权，但放弃继承权应当依法做出明确的意思表示。1、放弃继承权公证的管辖。当事人申办放弃继承权公证，应当到其住所地或行为发生地的公证处提出申请。2、对放弃继承权公证的申请。继承权是公民的一项重要民事权利，是公民依法继承他人遗产的的权利。因此，放弃继承权公证必须由继承人亲自为之，不允许他人代理，当事人到公证处有困难的，公...

·场地租赁前双方要签写一份协议，根据合同法制定相关合约。合约内
场地租赁前双方要签写一份协议，根据合同法制定相关合约。合约内容主要包含场地租赁期限、用途、费用等，在本着公平、自愿的基础上，提供基本的服务，双方应遵守合约的规定，如果违背可以要求终止合约。那么，影院场地租赁合同范本是怎样的呢?接下来，看看我们怎么说：影剧院商务服务合同场地租赁合同合同编号：出租方(甲方): 承租方(乙方)：根据《中华人民共和国合同法》及其他法律法规，甲乙双方在自愿、...

·异地购房如何贷款？
购房贷款已经成为了现今社会买房的主流现象，银行在审核贷款人的身份信息时非常严格，首先要求贷款人本人具有合法有效的身份证明，其次要对其信用进行审核，最后才对其贷款。异地购房如何贷款?今天，我们给您做了以下分析。一、异地购房贷款现状分析我国商业银行个人住房贷款市场经历了较大幅度的波动。政府先后颁布了一系列相关政策，取消商业性个人住房贷款优化利率、提高购住房的贷款首付比例、异地购房需要提供1年...

·农村土地征收赔偿标准是如何规定的？
农村土地征收赔偿标准是如何规定的?《土地管理法》第四十八条征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。?征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原...

·开发区土地使用权转让到期有多久？
开发区土地使用权转让到期有多久？我国能从农耕社会一路走到今天，没有人会不清楚土地的重要性，因此，我国的土地是没有买卖的。所谓的购买土地、购买房产对象仅仅是土地扥使用权，而且这种使用权也不是无限期的，是有规定年限的。那么，开发区土地使用权转让到期有多久？今天，我们给您答案。一、土地使用年限住宅的土地使用年限为70年，自取得该地的土地使用权之时土地使用年限(2张)算起。房改房的产权土地使用年...

·离婚后农村土地补偿款享受吗
离婚后农村土地补偿款享受吗一、离婚后农村土地补偿款享受吗如果离婚后将户口迁出的，对土地进行征收的时候，由于不具有被征收村集体的户口，所以是没有补偿的。《中华人民共和国土地管理法》第四十八条征地补偿安置方案确定后，有关地方人民政府应当公告，并听取被征地的农村集体经济组织和农民的意见。第四十九条被征地的农村集体经济组织应当将征收土地的补偿费用的收支状况向本集体经济组织的成员公布...