以土地使用权出资契税缴纳的规定是什么？

一、以土地使用权出资契税缴纳的规定是什么？

以土地使用权出资契税规定主要是要求缴纳的税率为3%-5%。

根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(一)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(二)以土地、房屋权属抵债;

(三)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(四)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

因此，以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%.根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

根据财税[2002]191号关于“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”的规定，该公司以土地使用权出资投资入股参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。

土地出让金的分类与计算

土地出让金根据批租地块的条件，可以分为以下两种：

一种是“熟地价”，即提供“七通一平”的地块，出让金包括土地使用费和开发费;

另一种是“毛地”或“生地”价，即未完成“七通一平”的地块，出让金仅为土地有偿使用的部分，投资者需自行或委托开发公司进行受让土地的开发工作。

例如上海北京东路71号地块面积为2.38 万平方米，有20多家单位和1000多户居民，新加坡长立国际开发公司与上海黄浦资产经营公司以460万美元的毛地价获得50年的使用权，并投资5300万美元。旧区的动迁和市政配套费用一般要占到熟地总价的50-70%左右。

土地出让金又可分为地面价与楼面价两种计算方法，地面价为每平方米土地的单价，即以出让金总额除以土地总面积;楼面价为摊到每平方米建筑面积的地价，即以出让金总额除以规划允许建造的总建筑面积。投资者往往以楼面价来计算投资效益。因为地面价不能反映出土地成本的高低，只有把地价分摊到每平方建筑面积上去核算，才有可比性，也易于估算投资成本，进行估算投资效益。一般认为建高层可摊属地价，实际上并非如此。因为土地出让金是按建筑面积计收的。

土地出让金的支付方式，如果是外商投资或中资企业开发外销房的，要以外汇支付，如是中资企业开发内销房或外资企业开发内销房的，可以人民币支付。也有的实物支付的方式，如投资者得到一块土地，以建造一座立交桥、一条道路或一个停车库等建筑物来偿还地价。

契税的征收规定

1、纳税义务发生时间

契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

2、纳税期限

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

3、纳税地点

契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

4、征收管理

纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证。纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。土地管理部门和房产管理部门应向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。

契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。

其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

综上所述，公司的建立不仅仅是需要大量的资金而同时也需要各种实物作为公司固定的资产，就比如说法律就允许了股东可以用自己手中合法的土地使用权作为出资形式，但是如果以此产生的契税必须按照规定足额并且在固定时间内缴纳。

相关内容：

·只有土地使用证的房子是小产权房吗
只有土地使用证的房子是小产权房吗目前的房地产市场是我们法律中比较值得关注的一个热点，因为随着房屋价格的飙升，很多人会红眼那些比较靠近城市的农村土地上的房屋。因此，您对于小产权房的好奇心也愈发浓厚。那么，我们就得为那些只有土地使用证的房子的房主解决标题的问题了。一、小产权房定义及判断小产权房是指在农村集体土地上建设的房屋，未缴纳土地出让金等费用，其产权证不是由国家房管部门颁发，而是由乡政府或村政...

·安阳县磊口乡征地补偿标准是怎样的
安阳县磊口乡征地补偿标准是怎样的征地补偿工作要求相关的执法人员能在与人民群众协调沟通、遵守相关的法律法规的情况下进行。我们知道，征求补偿是一个繁琐复杂的工作，各个地区的征地补偿标准都有所不同。一、安阳县磊口乡征地补偿标准是怎样的？根据《河南省征地区片综合地价标准》安阳县磊口乡的征地补偿标准为：45000元/亩，67.500元/公顷。征地补偿是指房屋征收部门自身或者委托房屋征收实施...

·特种养殖道路征地补偿标准是什么？
在我们的现实征收土地，在征收的过程当中会遇到一系列的困难。当然，最突出的困难就是政府和被征收者关于征收补偿款的发放发生一些争议。如果协商不了的话，甚至可能会通过法律途径来解决，当然我们国家关于具体发放标准也有着规定，很多人想了解特种养殖道路征地补偿标准是什么?一、特种养殖道路征地补偿标准是什么?1、征用耕地、蔬菜地，根据国家规定的价格政策，按该土地征用前三年平均年产值(下同)的六倍计算;2、征用...

·怎样变更公司注册地址,办理程序是怎样的
怎样变更公司注册地址,办理程序是怎样的随着我国经济的发展与市场的逐步开放，我们的公司规模在好的经济环境下也越来越大，公司发张扩张的过程中，难免会面临更换注册场所的问题。那么，怎样变更公司注册地址呢?我们将在本篇文章中做阐述。一、办理程序 1、申请营业执照变更(迁入地工商局); 2、办理工商转出(迁出地工商局); 3、领取新营业执照(迁入地工商局); 4、变更税务登记证; 5、变更...

·土地使用证不见了怎么办
土地使用证不见了怎么办近年来我国在经济等各个方面都取得了较大的成就，国家也更加关注对土地的管理。在平时的生活中人们可能因为一些原因是需要使用土地，我国法律规定使用土地需要办理土地使用证，但是有时候保管不善会丢失，那么土地使用证不见了怎么办？下文为您介绍相关内容。一、土地使用证土地使用证是确认土地使用权的法律凭证。根据《中华人民共和国土地管理法实施条例》，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记的...

·中华人民共和国土地使用权收回的规定有哪些？
中华人民共和国土地使用权收回的规定有哪些？我国对于土地的使用是有明确的法律规定的，换言之就是土地的所有权属于国家，农民对于土地只拥有使用权，那么如果农民不使用土地，国家同样可以将土地收回的，这一点是有相应的法条，很多人就想要知道中华人民共和国土地使用权收回的规定有哪些呢?请看下面介绍。一、中华人民共和国土地使用权收回的规定有哪些国有土地使用权，指依法使用国家所有土地的权利。国有土地使用...

·我国的土地都是属于国家或者集体所有的，公民可以通过合法的方式
我国的土地都是属于国家或者集体所有的，公民可以通过合法的方式取得土地的使用权，根据自己的意愿决定是否将土地买卖。公民买卖房屋、土地必须要遵守当地的政策规定，只有满足一定条件，才可以买卖房屋，也就是俗称的买卖二手房。各地政策不一，今天我们给您带来的是非成都户口买二手房需要满足什么条件的相关信息。一、非成都户口买二手房需要满足什么条件? 成都市房屋限购后无本地户口条件满足的话可以买二手房。一...

·中国土地确权后是不是土地就属于个人了?
中国土地确权后是不是土地就属于个人了? 1、中国的农村土地一直以来都是村民集体所有，土地确权也只会确权给村里，不会出现私有土地。个人只能拥有承包权。 2、农村集体所有的土地不能买卖，要买卖只能国家征用，然后国家出让使用权。国家征用土地是有规划的，要保持一个耕地的红线，不是让他征用就征用。所以说，理论上农村集体土地就是不能转让的。然后，我们再来回答这个问题，土地确权后可以买卖吗? 1、中国...

·公益事业征地补偿金的标准是多少
公益事业征地补偿金的标准是多少《土地管理法》第四十八条　征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途...

·颁布划拨国有土地使用权管理暂行办法的目的是什么？
颁布划拨国有土地使用权管理暂行办法的目的是什么?颁布划拨国有土地使用权管理暂行办法的目的是：为了贯彻实施《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(以下简称《条例》)，加强对划拨土地使用权的管理，特制定本办法。划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权。二、相关内容拓展1990年5月19日国务院发布的《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条...

·房地产土地使用权到期应该怎么办？
房地产土地使用权到期应该怎么办？1、关于住宅用地使用年限续期的法律依据主要是物权法第一百四十九条规定，“住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期”。2、依据《城市房地产管理法》第二十一条规定：土地使用权出让合同约定的年限届满，土地使用者需要继续使用的，应当至迟于届满前一年申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。续期的，应重新签订土地使用权出让合同，依照规定支付土地使用权出让金。...

·土地使用权的转让方式
土地使用权的转让方式土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物...