公司股东股权转让给自然人的税率是多少

公司股东股权转让给自然人的税率是多少 一、公司股东股权转让给自然人的税率
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税;法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
二、自然人股东转让股权业务中的涉税风险
1、投资成本扣除时存在的税务风险：
风险一：初始投资成本是否能全部扣除的风险。
自然人用非现金资产投资，根据个人所得税法相关规定，如果个人资产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。如果在投资环节未缴纳个人所得税，税务机关将按照规定追缴税款。同时，计税成本为评估增值纳税后的价值。
提醒：自然人股东转让股权时，要注意用非现金资产投资时，在投资环节是否缴纳了个人所得税。
风险二：扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。
自然人的股权很多情况下不是一次投资，而是累计多次投资形成的。有多种增资形式会涉税，例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等，如果在增资环节未纳税，在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。
2、低价转让理由是否充分正当的税务风险：
风险一：亏损概念理解分歧的风险。
根据相关规定，低价转让连续3年以上(含3年)亏损的投资企业是允许不被核定征收的。这里所称的亏损，税收文件没有具体规定是会计核算的亏损还是税法判断的亏损。在一般意义上讲，亏损指按照会计规定计算出的亏损，但存在一定的税务风险，即税务机关可能从税务管理的角度认为应审核其亏损的真实性。税务机关在开具不征税证明前，可能结合审查被投资企业近3年的企业所得税年度申报表，而不是仅通过企业的财务报表判断是否不征税。
提醒：自然人转让股权时，必须注意被投资企业是否亏损及亏损额的计算等风险。
风险二：无偿转让有关手续的被核查风险。
按照有关规定，无偿转让给近亲属是不涉及个人所得税的，文件列举的近亲属包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”，超过以上范围的无偿转让会被税务机关核定转让股权的计税依据。税务机关会严格按照上述所列的范围进行审核，包括转让方提供的公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明以及《个人股东变动情况报告表》等。
提醒：自然人股东转让股权提交的上述有关手续，一定要符合国家税收政策规定，包括形式要件、实质要件均要规范、齐全、完整。
3、转让价格中存在的税收风险：
风险一：原价转让股权、退股的，存在被核定计税依据的风险。
现实中大量存在自然人股东原价转让股权或退股的情况，一般表现为将其股权原价转让给其他股东，或直接原价退股等形式。
为避免纳税人以平价转让股权逃避缴纳税款，国家税务总局曾发布《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年27号)等文件，就原价转让、退股等价格偏低的正当理由进行规范。
根据相关规定，对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关可采取以下核定方法：
1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
2、参照相同或者类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
提醒：自然人股东在转让股权时要注意转让价格的真实合理，以免被税务机关核定征收。
风险二：转让的资产包括无形资产等，存在被核查的风险。
国家税务总局公告2010年第27号规定，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等资产合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额必须经过中介机构评估核实。
提醒：知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权往往蕴含着较高的隐含增值，股权转让价格如果未包括其隐含增值，税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性，甚至对中介机关出具的评估报告会进一步核查。在此类业务中，选择一个执业水准较高的中介机构对其无形资产先进行评估再转让不失为规避税收风险的好方法。
综上所述，关于公司股东股权转让给自然人的税率，我们要注意，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如果是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。另外，上文中还为您带来了相关的风险防范的问题，您可以进行参考。



相关内容：

·企业各部门安全生产岗位责任制是什么?
    企业各部门安全生产岗位责任制是什么？ 在任何时候，安全问题都是第一的，安全都不能保障，其他还有什么可说的呢，对于安全生产岗位方面，国家有明确的法律规定，安全生产岗位是在各方面都根据国家的指导，对各方面进行监督和维护，那么企业安全生产岗位责任制是什么呢？下面我们将为您进行详细的解答。 一、 企业各部门安全生产岗位责任制 1、公司安全检查科安全生产管理岗位责任制 （1） 协助领导组织推动俺去昂生...

·深圳内资公司法人变更需要缴税吗？
    深圳内资公司法人变更需要缴税吗?公司法人变更只需要缴纳相应手续费用，不用另行交税。变更法人的费用：变更法人的费用高低分为两种:其一法人不占股份:变更费用千八百的就可以搞定了;其二法人占有股份:如果法人占有公司股份，则会牵扯到股权问题，需要做股权转让，就工本费这一块有两个大头: 一个是印花税，照注册资金的万分之五收费，再一个就是个人所得税，它有两种收费方式，如果是平转，收费是注册资金的万分之五，如果...

·公司法财务制度总则是什么?
    公司法财务制度总则是什么 不同的方面，国家会出台不同的法律条例来进行规范行为，比如婚姻法，遗产法，公司法也是其中一种，用于给公司的规章制度定标准的，公司法中有不同的内容，那么公司法财务制度总则是什么？下面就和我们一起从下面的文章中简单的了解一下具体的情况吧。 一、公司法财务制度总则是什么 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经...

·外资企业法公司法有什么联系？
    外资企业法公司法有什么联系？目前中国经济高速增长，综合经济成为世界第二，因此越来越多的外资企业参与进中国市场。当越来越多的外资企业涌入中国，相应的工作岗位也随之增多，为了保证互相的群益不受损害，加强管理，国家制定了外资企业公司法，那么外资企业法公司法之间有什么关系呢？ 外资企业法和公司法的关系 1、外资企业法相对于公司法是特别法公司法是规范、调整公司的设立、组织、行为、解散、清算、及其他对内外法律...

·上海公司年终奖什么时候发
    都说有种年终奖叫人家的年终奖，每年到这个时候很多上班族又在考虑年终奖的事情了，在上海和北京这样的大都市，年终奖更是很多公司都会发放的。那么有人会问上海的年终奖什么时候发呢？下面将会为您解答上海公司年终奖什么时候发。 一、上海公司年终奖什么时候发 据有关调查显示，近七成的企业会在本月发放年终奖，除了在今年1月发年终奖，公司年终奖的发放时间主要分布在2016年12月、2017年的2月、3月、4月...

·注销公司需要哪些材料？
    注销公司需要哪些材料？ 一、注销公司需要哪些材料 公司注销需要的资料主要是： 1、公司清算组负责人签署的《公司注销登记申请书》。 2、股东会决议(公司因营业期限届满或章程规定的其他解散事项的出现或股东会决议解散的，应提交)。主要内容： (1)公司解散原因及股东会同意解散意见; (2)决定成立清算组并明确清算组成员及清算组负责人人选; (3)股东会认为应明确的其他内容(包括清算组应履行...

·冒用公司名义签订合同的后果
    冒用公司名义签订合同的后果一、冒用公司名义签订合同后果冒用公司名义签订合同已经构成无权代理，严重者还可能触犯《刑法》遭到刑责。二、《民法典》的相关规定中国《民法典》将无权代理概括为三种表现：未经授权的“代理”。民事主体未经他人授权，也没有法律的规定或国家主管机关的指定而擅自以他人名义所为的行为;代理权消灭后的“代理”。代理权基于被代理人的撤销、有效期限届满、代理事务已完成或附解除条件之代理中在因条...

·企业股权转让如何避税 一、企业股权转让如何避税?
    企业股权转让如何避税 一、企业股权转让如何避税? 根据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利的所得应缴纳个人所得税，税率为20%，这里是除了个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。 关于股权主体，股权主体就是被投资的企业，持股主体一般主要有四类：个人、个体工商户、公司制企业、合伙企业及个人独资企业。 《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五...

·公司法外部董事的作用是什么
    公司法外部董事的作用是什么？股东大会是否能成功地履行对股东的信托义务，取决于是否具有一个职业化的、被广泛赞誉的外部董事的核心集团。在某种程度上，如果董事会全部由全职的内部董事构成，它可能就是无效的。外部董事同时具备促进、完善公司战略决策和控制、监督公司经理层的作用。1、促进和完善公司战略决策的作用：任命外部董事的目的首先是为了给董事会的战略决策提供更多的知识、体现客观性和起平衡作用。外部董事一般都...

·影视公司法人的风险有哪些？
    影视公司法人的风险有哪些？ 信息传媒时代的蓬勃发展也让许多的影视公司也不断地出现在社会之中，但是影视公司的成立也伴随着无数的相关法律问题的出现，尤其是作为影视公司法人的公民更加应该注意在公司盈利的同时带来的各种风险，那么影视公司法人的风险有哪些呢? 一、影视公司法人的风险有哪些? 1、企业的法人代表在不同的场合要承担不同的风险，种类多样。 譬如，在代表该企业的场合，其个人签名即导致企业承担...

·公司法规定紧密型公司的定义是什么?
    公司法规定紧密型公司的定义是什么？ 公司法规定紧密型公司的定义是什么?我们先在这里解释一下，不存在松散型企业和紧密型企业的说法，正确的说法为松散型联营和紧密型联营。公司的类型还包括：有限责任公司、股份有限公司、合伙企业、全民所有制企业以及集体所有制企业。 一、松散型联营又称合同型联营、协作型联营，指联营各方按照合同的约定相互协作，但各自独立经营，各自承担民事责任。 合同型联营的财产责任承担问题...

·公司不开了转让给股东的条件是什么
    公司不开了转让给股东的条件是什么应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。公司法第七十一条　有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外...