我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的

我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的福利以及为了保障我们现在以及将来生活的社会保险和住房公积金，也就是我们通常所说的五险一金，那么五险一金税前扣除比例是怎样的呢，请跟随我们来了解下。

一、五险一金税前扣除比例

用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的，可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。

灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。

托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。

正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。

民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。

单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

(一)2016年五险一金税前扣除比例

1、养老保险

(1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。

(2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。

2、医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;

3、失业保险

单位1%，个人0.2%;

4、工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间;

5、生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

6、公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

二、五险一金的计税规定


(一)“五险一金”是指养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业根据国家规定比例缴纳的五险一金，允许税前扣除。

(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二点规定，计税工资不含“五险一金”，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

(三)根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》要求，企业按国家法律法规规定比例计提缴付的“五险一金”(包含企业负担和个人负担部分)应全部计入“应付职工薪酬--社会保险费/住房公积金”的科目。因此，请企业结合自身的会计核算制度在财务处理和纳税申报时将两者分别列报反映，不能将“五险一金”包含在计税工资内。

所以，五险一金税前扣除比例是根据职工本人上一年度月平均工资所决定的，除去最低和最高基数之外，养老保险扣除8%，医疗保险扣除2%+3，失业保险扣除0.2%，公积金扣除12%，当然地区和行业还是有所差异。其他费用则由就业单位按规定缴纳。职工到手工资在扣除这些费用后依然超过个人所得税的纳税标准的再按规定缴纳。以上就是我们整理的内容。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。


相关内容：

·用人单位与劳动者已建立劳动关系没合同怎么办?
    用人单位与劳动者已建立劳动关系没合同怎么办? 第七条 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位应当建立职工名册备查。第八条 用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条 件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况;用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。第九条 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和...

·社保工伤赔付项目有哪些？
    社保工伤赔付项目有哪些？ 一、社保工伤赔付项目有哪些? 因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付： 1、治疗工伤的医疗费用和康复费用; 2、住院伙食补助费; 3、到统筹地区以外就医的交通食宿费; 4、安装配置伤残辅助器具所需费用; 5、生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费; 6、一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴; 7、终止或者解除...

·2023年国家工伤事故赔偿标准是多少
    2023年国家工伤事故赔偿标准是多少 2018年国家工伤事故赔偿标准是多少 (一)治(医)疗费。治疗工伤所需费用必须符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准。 (二)住院伙食补助费。职工住院治疗工伤的，由所在单位按照本单位因公出差伙食补助标准的70%发给住院伙食补助费。 (三)外地就医交通费、食宿费。经医疗机构出具证明，报经办机构同意，工伤职工到统筹地区以外就医的，...

·建筑工程质量监控的内容是什么？
    为了确保一项工程按质按量的完成，在工程的进行当中往往需要进行质量监控。质量监控在工程的完成效率上起到了一定的作用。但是质量监控也并不是涵盖工程的方方面面。那么建筑工程质量监控的内容是什么？下面就随我们一起来看看吧。 建筑工程质量监控的内容是什么？ 1质量目标和质量承诺 质量目标：工程一次验收合格率100％。 质量承诺：我方在此郑重承诺，确保工程一次验收合格，保证达到合同要求。 质量管理上，“以...

·劳动合同能否代签
    劳动合同能否代签 劳动合同是劳动者与用工单位之间确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。劳动合同按合同的内容分为劳动合同制范围以内的劳动合同和劳动合同制范围以外的劳动合同;按合同的形式分为要式劳动合同和非要式劳动合同。根据民法通则中规定，本人知道他人以本人的名义实施民事行为而不做否认表示的，视为同意。换句话说，法律将默认视为被代理人同意代理行为的一种方法。值得注意的是，目前一些用人单位和劳动者，在...

·怎样讨要工资不违法
    到劳动局监察大队投诉。由于公司未能按时发放劳动报酬，劳动者可以申请解除劳动合同和劳动关系，并要求经济补偿。劳动者可以向当地劳动监察行政部门进行举报，由劳动监察大队责令用人单位支付工资，劳动监察大队协调不成的，劳动者可以申请劳动仲裁。对劳动仲裁结论拒不执行的，可以申请法院强制执行。《劳动合同法》第八十五条：用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于...

·无固定期限的劳动合同赔偿是怎么规定的?
    无固定期限的劳动合同赔偿是怎么规定的? 1、若双方协商一致解除或者终止劳动合同，用人单位按照《劳动合同法》第四十七条的规定支付经济补偿金; 若用人单位单方面解除或者终止劳动合同，用人单位是违法的，应当按照《劳动合同法》第八十七条的规定支付双倍赔偿金。 2、第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算; 不满六个月的...

·公务员是现在很多人都在追求的一种工作
    公务员是现在很多人都在追求的一种工作，因为很多人都觉得公务员是一种很稳定的工作，可以说是铁饭碗，但是，公务员也不是说就一定不会丢掉工作的，一般公务员失业分为辞退和开除两种，那么，公务员辞退和开除有什么区别呢？ 公务员辞退和开除有什么区别 1、两者性质不同。 开除属于《公务员法》规定的行政处分当中的最高处分，分别为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。其中给予开除处分的，应当报上级机关备案。...

·工伤认定申请需要几天出结果
    工伤治疗期间，尽快的敦促用人单位进行工伤认定申请，这是非常重要的一个事情。而且国家对于工伤认定的申请对象，不仅包括用人单位，员工个人也完全可以提出申请，材料全部都提交到社保局以后，接下来用人单位和员工就需要等待社保局出具工伤认定的结果书就可以。员工个人在此期间，相信对于工伤认定申请需要几天出结果也是非常关心的。 一、工伤认定申请需要几天出结果? 人社局对事实清楚、权利义务明确的，应当自受理工伤认...

·工伤鉴定等级后厂方不赔偿怎么办?
    工伤鉴定等级后厂方不赔偿怎么办? 职工受到工伤后，厂方不按规定赔偿的，可以按照如下步骤为自己维权：1、先申请工伤认定企业作为申请人，在职工发生事故之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内。职工作为申请人，在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内。提醒注意：要是企业没在规定的30日内申请工伤认定的，受伤职工千万记得要在1年内去申请工伤。2、等工伤认定决定劳动保障行政部门会在受理工伤认...

·劳动关系的解除时效是怎样的？
    我们在找到一份工作的时候，都会和用人单位确认雇佣关系，并且签订劳动合同，劳动合同保障了双方的权利和义务，如果一方违反是需要承担一定的责任的。对于劳动合同到期后就自动解除了，如果双方都愿意维持原有雇佣关系，那就会续签劳动合同。那么劳动关系的解除时效是怎样规定的呢?下面跟我们一起来看看吧。 《劳动合同法》第三十九条并未对用人单位在法定条件下行使解除权加以时间限制，似乎允许用人单位在法定解除条件成立...

·上班碰了两颗门牙怎么去鉴定工伤
    上班碰了两颗门牙怎么去鉴定工伤 一、上班碰了两颗门牙怎么去鉴定工伤? 1、职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报社会保险行政部门同意，申请时限可以适当延长。 2、用人单位未按前款规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其近亲属、工会组织在事故...