职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待

职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待遇的时候，职工是很在意五险一金的扣除比例的多少，然而每一个项目的扣除比例也是不一样的，单位和个人缴纳的比例也不同，所以我们在这里给您详细说明一下五险一金税前扣除范围和标准具体是怎样的。

?? 一、“五险一金”税前扣除范围 ?

企业所得税：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

个人所得税：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

二、“五险一金”缴存比例以及税前扣除标准

养老保险：

1、基本养老保险：根据《河南省人民政府关于印发河南省城镇企业职工基本养老保险省级统筹实施意见的通知》(豫政〔2007〕63号)规定，从2007年10月1日起，参保单位统一按20%的比例缴纳基本养老保险费。根据《河南省人民政府关于印发河南省完善企业职工基本养老保险制度实施意见的通知》(豫政〔2006〕29号)规定，从2006年7月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。

2、补充养老保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

其中，关于企业年金的特殊规定：根据《河南省人民政府关于印发<河南省企业年金实施意见>的通知》(豫政〔2008〕41号)规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费在工资总额4%以内的部分从成本(费用)中列支，按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。以后国家调整企业年金缴费税收政策，按国家规定执行。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

医疗保险：

1、基本医疗保险：根据《河南省建立城镇职工基本医疗保险制度的实施意见》(豫政〔1999〕38号)规定，基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费为职工工资总额的6%的，按实际水平确定;高于6%的，一般按照6%控制;确需超过6%的，要从严掌握，报省劳动厅、财政厅审批。职工缴费率一般为本人工资收入的2%。

2、补充医疗保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

失业保险：

根据《河南省失业保险条例》第七条规定，用人单位按照本单位应参保职工上年度月均工资总额的百分之二缴纳失业保险费。职工按照本人上年度月均工资的百分之一缴纳失业保险费，农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。缴费工资基数无法核定的，按照当地上年度职工平均工资计算。职工缴费工资低于当地上年度职工平均工资百分之六十的，按照当地上年度职工平均工资的百分之六十计算。第八条规定，企业和民办非企业单位缴纳的失业保险费在管理费用或成本中列支;国家机关、社会团体、事业单位缴纳的失业保险费纳入本单位支出预算，在社会保障费中列支。职工个人缴纳的失业保险费从本人工资中扣除，不计征个人所得税。

工伤保险：

根据《工伤保险条例》(国务院令第375号)第八条规定，工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。第十条规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。

生育保险：

根据《河南省职工生育保险办法》(河南省人民政府令第115号)第六条规定，用人单位缴纳生育保险费，以本单位上年度职工月平均工资总额(有雇工的个体工商户以所在统筹地区上年度在岗职工月平均工资)作为缴费基数。缴费比例不得超过职工月平均工资总额的1%。具体比例由各统筹地区人民政府确定。国家机关和其他由财政负担工资的用人单位，生育保险缴费比例按照本单位上年度职工月平均工资总额的0.5%确定。职工个人不缴纳生育保险费。

住房公积金：

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。根据《河南省住房公积金管理条例》第二十条规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工本人上一年度月平均工资的百分之五;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经省辖市人民政府审核后，报省人民政府批准。

上面我们所叙述的对五险一金的扣除比例规定的介绍，我们了解到在企业所得税中规定五险一金都应该按照比例扣除，但需要注意的是从2006年7月1日起，养老保险由职工所占工资的11%降到了8%。然而在实际中每一个地区的规定不同，其扣除比例也会不同，如果想更加深入的了解，欢迎关注网站给您最专业的解答

相关内容：

·没签合同辞退年龄大的员工补偿吗
没签合同辞退年龄大的员工补偿吗没有签订劳动合同用人单位应从第二个月起支付你双倍工资，补交社保，解除劳动关系用人单位还应支付经济补偿(法律规定详见《劳动合同法》第82、38、46条和《劳动合同法实施条例》第6、27条)。关键一点就是证据，需要你和用人单位有劳动关系的证据。至于工作了多少时间，工资每月多少等，可以用“举证责任倒置”的原则，由用人单位来证明，如果用人单位不能证明，将承担不利后果。经济补偿...

·骨折工伤赔偿范围有哪些？
工人遭受工伤，如骨折，被认为是更严重的伤害。建议工伤稳定或鉴定结论确定后停工期满，工人可向当地劳动能力鉴定委员会申请伤残等级等相关鉴定，以明确相关赔偿的事实依据。如果骨折work-injured员工被确定为没有伤残级别,那么工伤保险基金或雇主应支付以下实际赔偿项目:为工伤的医疗费用和康复费用,住院伙食补助,交通和住宿费用3医疗以外的区域。住院食物津贴、生活照顾费用，以及因停工而受伤的雇员的工资。职...

·工伤认定的时效
工伤认定的时效所谓时效，指权利人在法定时间内不行使权利，丧失请求执法机关以法定程序强制义务人履行义务权利。在我国现行民事法律制度中，规定对身体受到了伤害，要求赔偿的诉讼时效为一年，参照民法的规定，《劳动法》规定申请认定工伤的时效为一年，即工伤职工或者其、工会组织在事故伤害发生之日或者职业病确诊之日起一年内，可以直接向劳动保障行政部门提出工伤认定申请。《劳动法》第三条、第四条和《工伤保险条例》第十...

·员工被违法辞退应该怎么办
员工被违法辞退应该怎么办劳动者可以收集相应的证据，申请劳动仲裁，但需确认是选择继续工作还是要求用人单位支付违法辞退的赔偿金。用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照本法第八十七条规定支付赔偿金。用人单位违法解除或终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或劳动合同已经不...

·什么是湖北工伤保险赔偿标准？
什么是湖北工伤保险赔偿标准？湖北省工伤赔偿标准又称工伤保险待遇标准，是指工伤职工、工亡职工亲属依法应当享受的赔偿项目和标准。未参加工伤保险期间用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。赔偿项目有哪些？ (一)湖北省工伤保险医疗费 1、要求：治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准。 ...

·劳动合同是用人单位和劳动者签订的具有法律意义的劳动关系证明
劳动合同是用人单位和劳动者签订的具有法律意义的劳动关系证明，对双方都是具有法律保护和限制的作用，对于劳动者而言，更是维护自己合法权益和劳动权益的有力法律材料，不但是在履职期间，在离职时也是一样的，因为用人单位要出具公司解除劳动合同证明，来保障劳动者的法定权益。用人单位在解除或者终止劳动合同时为劳动者出具解除劳动合同证明书是用人单位的法定义务。法律之所以为用人单位设定这一义务，主要就是为了...

·建筑工程施工合同的内容具有什么内容？
建筑工程施工合同的内容具有什么内容？建筑工程施工合同内容 1、当事人条款合同应明确当事人条款合同应明确发包人与承包人的名称、法定代表人、工商登记号、住所及联系方式等基本情况，承包人应具备与合同工程相对应的施工企业资质等级。 2、工程名称和范围(标的物条款)　　该条款主要用于明确合同所指向的建设工程的内容和范围。项目名称、施工现场的位置、施工界区等都应在合同中予以明确。 3、施工准...

·法律上存在正式非正式劳动合同吗?
法律上存在正式非正式劳动合同吗? 劳动合同由用人单位与劳动者协调一致，并经用途人单位与劳动者签字或盖章生效;劳动合同没有正式与非正式之分; 劳动合同应当具备以下条款：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;劳动合同期限;工作内容和工作地点;工作时间和休息休假;劳动报酬;社会保险;劳动保护、劳动条件和职业危害防护;法律、法规规定...

·道路施工导致逆向行驶会受到处罚吗？
道路施工导致逆向行驶会受到处罚吗？如果是因为道路交通施工而产生的逆向行驶一般是不会受到处罚的，但是如果已经受到处罚了可以到当地有关的部门申请复议，不要小看违章行为所带来的危害，小的违章可能会造成严重的交通事故。在生活中交通违章的事情是比较容易发生的，违章的行为虽然一般只是受到小小的处罚，但是对于违章的行为一定要加以打击和防范，如果对于违章的行为不明白的话可以到中顾法律网网站学习，关于道路施...

·个人单位怎么工伤认定?
个人单位怎么工伤认定? 职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日以内，向统筹地区劳动保障行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报劳动保障行政部门同意，申请时限可以适当延长。用人单位未按前款规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其直系亲属、工会组织在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内，可以直接...

·河堤工程承包协议书怎么写河堤工程质量的高低，关系到一方人
河堤工程承包协议书怎么写河堤工程质量的高低，关系到一方人民的生命安全，所以工程的承包方一般会由政府通过招标的方式确定，政府在确定中标者后，会以通知书的形式告知其需要签署河堤工程承包协议书。河堤工程承包协议书怎么写?现在就跟着我们来一起了解下吧。河堤工程承包协议书发包人：(以下简称甲方) 承包人：(以下简称乙方) 依照《中华人民共和国合同法》及其它相关法律、法规，遵循平等、自愿、公平...