公司股权转让企业所得税有哪些

公司股权转让企业所得税有哪些注意点？一、境内和境外股权转让所得的纳税义务如何?
根据企业所得税法的规定，将企业划分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人应就来源于中国境内、境外的所得纳税，而非居民纳税人仅负有限纳税义务：“在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税;而未在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”而股权转让所得，以被投资企业所在地来确定收入来源地，即：若被转让企业位于境外则股权转让所得确定为来自于境外，反之亦然。
在中国境内未设立机构、场所或取得的所得与所设立的机构或场所无关的非居民纳税人适用的所得税税率为10%，且境内的支付人具有代扣代缴义务，应在实际支付或到期应支付(权责发生制)时扣缴相应的税款，具体详见国税函(2009)698号文《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》。
二、特殊形式的股权转让所得税的处理
(一)股权转让对价为非货币资产
很多情况下，企业转让股权取得的对价并非全部为货币资金，很可能为股权、资产等非货币性资产，则此等情况下，很可能满足财税[2009]59号文件中特殊性税务处理的条件，股权转让方可暂不确认相应的转让所得，获得递延所得税的效果。具体详见财税[2009]59号文，及财税[2014]109号文。
(二)投资企业撤回或减少投资的税务处理
根据国家税务总局公告2011年第34号第五条之规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”
(三)企业转让上市公司限售股有关所得税处理
具体参见国家税务总局公告2011年第39号的规定，该文件对于由个人出资而由企业代持的限售股，企业在转让时的所得税问题作出了明确规定：企业以限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得(不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费)，企业按规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
上文便是对公司股权转让企业所得税有哪些注意点的简单介绍，不知道通过上文的阅读朋友们有没有对股权转让的注意点一定的了解。股权转让中涉及的所得税问题也是您比较头疼的问题，如何合理合法的避税一直困扰这很多人。所以说在股权转让中还是需要专业的律师团队来辅助进行的。

相关内容：

·分公司合同签订权限是否受法律保护
分公司合同签订权限是否受法律保护?分公司合同签订权限是受法律保护的，分公司一旦经过工商登记机关登记领取了营业执照，同时也是对外公示了其作为总公司的分支机构具有的合法经营权。而合法经营权的具体体现形式就是分公司对外可以以自己名义在营业执照登记的经营范围内从事相关的商事活动。总公司设立分公司的目的，就是为了快捷、充分地以分公司的形式对外开展业务，从而达到总公司利益最大化的目的。因此，分公司以其自己名义...

·公司法中的公司章程的规定是什么?
公司法中的公司章程的规定是什么？随着我国社会的发展，同时我国是一个法制社会，在法治社会中，我们需要通过法律手段来维护自己的合法利益。无规矩不成方圆，不仅是个人我国有很多公司在社会主义经济的发展中如雨后春笋般出现，我国出台公司法专门来进行管理公司企业，这能够规范市场管理我国的公司企业，那公司法中的公司章程的规定是什么？下面就详细介绍。一、公司章程中可以自由约定的事项是由《公司法》具体授权如下...

·公司合同诈骗报案材料包括哪些
公司合同诈骗报案材料包括哪些一、公司合同诈骗报案材料包括哪些 1、提供所签订的合同(协议)。 2、提供涉嫌人签订合同的虚构单位，冒用他人名义的相关依据。如：留下的印章、印鉴、假名片、假工作证、假营业执照，盖假公章各种证明等。 3、已经履行小额合同、部分合同的，提供已履行合同的材料。 4、收受受害人给付的货物、货款、预付款或担保财产后逃匿的，请尽量提供逃匿的依据。如关闭通讯工具，转移货物...

·公司收购的程序具体是怎样的
公司收购的程序具体是怎样的一、公司收购的程序具体是怎样的 1、制定收购计划。制定收购计划也是初步作出决策的阶段，收购者如果一开始便能组成项目小组，作出的决策在今后的工作中往往就能起到积极的作用。这一阶段主要包括确定收购对象的标准，计划今后工作，明确收购的原则及战略。 2、寻找目标公司。收购者在自己寻找目标公司的同时，也可依靠中介组织的力量，当然选择中介能力强、信誉好的中介机构。其次，也可通过目...

·因疫情公司大规模裁员如何赔偿
根据人力资源社会保障部办公厅《关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》，企业因受疫情影响导致生产经营困难的，可以通过与职工协商一致采取调整薪酬、轮岗轮休、缩短工时等方式稳定工作岗位，尽量不裁员或者少裁员。符合条件的企业，可按规定享受稳岗补贴。如果符合疫情期间公司辞退员工的情况，那么公司可以依法辞退员工。但要注意，如果是根据《劳动合同法》中第四十条、第四十一条的规定解除劳动...

·绿色企业融资担保合同样本是什么?
绿色企业融资担保合同样本是什么在如今环境污染比较严重的情况下，一些绿色食品和绿色企业已经逐步兴起，成为市场经济发展道路的一种热门行业。人们也开始越来越倡导绿色出行，绿色环保和绿色食物，因此绿色企业在融资过程当中，相对来说还是比较容易的。在下文当中我们要为您介绍的是，绿色企业融资担保合同样本是什么? 绿色企业融资担保合同样本是什么? 甲方：乙方：甲方需向融资，请求乙方为其融资提供担...

·分公司具备签订合同的权利吗
分公司是无权签订合同的，根据我国法律规定，对于分公司由于不具备法人，所以是无法承担签订合同时的法律责任的，具体情况下应当由司法机关结合实际来进行处理和认定，避免法律适用错误。分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法...

·发现公司高管违反忠实义务怎么处理？
发现公司高管违反忠实义务怎么处理？一、发现公司高管违反忠实义务怎么处理? 发现公司高管违反忠实义务时可以向公司人事部门进行举报，公司展开内部调查确认高管存在违反竞业禁止义务等情形时，可以没收高管的违法所得，情节严重的还有可能需要承担刑事处罚。法律依据： 1、《公司法》第二十一条的规定，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，...

·成立合伙企业需要具备什么条件
成立合伙企业需要具备什么条件合伙企业与有限公司、股份公司是不同的，不仅体现在性质上面，在成立条件上面也是有很大区别。那您知道成立合伙企业需要具备什么条件吗？而在申请成立合伙企业的时候，还需要提交相应的文件，这些又包括什么呢？我们整理了相关资料，将在下文中为你做详细解答。一、成立合伙企业需要具备什么条件 (一)有二个以上合伙人,并且都是依法承担无限责任者： (二)有书面合伙协议： (三...

·企业拆迁过程中需要注意的问题有哪些？
企业拆迁过程中需要注意的问题有哪些？一、企业的房屋性质企业房屋性质大致分为三种： 1、租赁办公用房租赁办公用房的，现行《国有土地上房屋征收与补偿条例》对此并无明确规定。而已经被废止的《城市房屋拆迁管理条例》第二十七条规定，拆迁租赁房屋，被拆迁人与房屋承租人解除租赁关系的，或者被拆迁人对房屋承租人进行安置的，拆迁人对被拆迁人给予补偿。被拆迁人与房屋承租人对解除租赁关系达不成协议的，拆迁人...

·企业拆迁的补偿项目及计算方法
企业拆迁的补偿项目及计算方法　　根据上图企业拆迁的计算公式如下：　　1.自有产权企业拆迁选择货币补偿的，补偿金额计算公式为：　　补偿金额=土地区位补偿价+房屋面积×房屋重置成新价+附属物及设备损失及重置成新费+设备搬迁安装费+解聘员工的安置补偿费+停产停业损失(营业面积×每平米补偿标准)+奖励和补助+其他无形资产损失; 　　2.自有产权企业拆迁选择产权置换的，补偿金额的计算公式为： ...

·如何认定背信损害上市公司利益罪
上市公司的董事、监事、高级管理人员如果违背对公司的忠实义务，利用职务便利，通过操纵上市公司从事不正当、不公平的关联交易，一旦致使上市公司利益遭受重大损失，就可能构成犯罪，即背信损害上市公司利益罪。那具体来说怎么认定背信损害上市公司利益罪?本文就上述问题介绍如下。一、怎么认定背信损害上市公司利益罪 1、客体要件本罪侵犯了上市公司及其股东的合法权益和证券市场的管理秩序。 2、客观要件本...